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ICE - Especialización en Procedimiento Tributario, Previsional y Penal Tributario
Contenidos mínimos:

MÓDULO I:
• DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
Derecho Constitucional Formal y Material. Nociones del Derecho Constitucional Tributario. Sistemas de coordinación financiera. Principios generales de distribución de la renta pública en la Constitución. Coparticipación provincial en impuestos nacionales. Poder tributario. Estatuto del contribuyente. Principio de reserva de ley en materia tributaria. Principio de igualdad, no confiscatoriedad, equidad, proporcionalidad y progresividad. Irretroactividad de la ley tributaria. Tutela jurisdiccional efectiva. Reglas constitucionales que se proyectan sobre el Derecho Penal Tributario.

• DERECHO PROCESAL Y ADMINISTRATIVO APLICABLES AL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Nociones generales de Derecho Procesal y Derecho Tributario. Proceso, las instituciones procesales básicas. Concepto, su naturaleza jurídica. Sujetos y Objetos del proceso. Acción y pretensión. Principios procesales. Cuerpos normativos aplicables supletoriamente en los procedimientos tributarios. Procedimiento administrativo, sus finalidades y principios. Acto administrativo. Recursos administrativos.

• ANÁLISIS SISTEMÁTICO DE LA LEY 11683 PARTE I
La Ley 11683: codificación limitada. Modelo de Código Tributario para América Latina (1967) y del Centro Interamericano de Administradores Tributarios (1997). Normas de aplicación supletoria. Interpretación de las normas tributarias. AFIP: estructura y funciones. El instituto de la consulta. Domicilio. Términos. Notificaciones. Obligación tributaria. Sujetos, responsables, terceros obligados. El profesional como responsable solidario.
Liquidación y percepción de los tributos. La declaración jurada. Extinción de la obligación tributaria.

• ANÁLISIS SISTEMÁTICO DE LA LEY 11683 PARTE II
Inspección tributaria. Órganos y funciones. Procedimiento de fiscalización tributaria y derechos y obligaciones de los inspectores y contribuyentes. Iniciación de la inspección. Formas efectos, lugar y duración de la auditoria fiscal. Requerimiento: tipos y plazos de contestación. Allanamiento: procedimientos y consecuencias. Actas de inspección y papeles de trabajo. Prevista. Conformidad del ajuste. Disconformidad total o parcial. Consecuencias y efectos. Determinación de oficio. Determinación de la obligación tributaria: concepto, visita, descargo, plazos pruebas, caducidad.
Liquidación administrativa. Resolución determinativa de oficio y sancionatoria . Dictamen jurídico previo. Estabilidad. Presunción de legitimidad. Conexión con el proceso penal.
Opciones recursivas. Recursos de reconsideración y otros recursos contra resoluciones que no determinen impuestos ni apliquen sanciones y la acción de repetición.

MÓDULO II:
• DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y PREVISIONAL
Derecho Penal: concepto. Teoría del delito. La evasión y la elusión fiscal.
Derecho Penal Tributario, Concepto, contenido, naturaleza jurídica y principios generales.
Principios generales del Derecho Penal aplicables en la materia penal tributaria. Teoría del delito. La acción. Causalidad e imputación. Elementos del delito. Delitos de propia mano. Concurso de delitos. Los ilícitos tributarios en la Ley 11683. Ilícitos formales y materiales. Ilícitos culposos. Bien jurídico: figuras y la omisión de impuestos. Ilícito de defraudación fiscal.
La Ley Penal Tributaria y Previsional. Alcance de la norma.
Tipos penales de la ley penal tributaria. Delitos relativos a los recursos de la Seguridad Social. Delitos fiscales comunes. Disposiciones comunes. Actuación de los profesionales en Derecho y en Ciencias Económicas. Autoría y participación. Lavado de activos de origen delictivo. Ley 25246.

• PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO
El procedimiento en la instancia administrativa de la ley 11683. El procedimiento en la ley penal tributaria y previsional.
El procedimiento ante la justicia penal. Competencias, Normas del Código Penal y de la Ley Penal Tributaria y Provisional. Ilícitos en el sistema de seguridad social. Leyes 17250 y 21864.

• PROCEDIMIENTO PREVISIONAL
Procedimiento tributario y procedimiento contencioso administrativo. Nociones y diferencias. Derecho Procesal. Jurisdicción y Administración. Derecho Administrativo: análisis profundizado. Acto administrativo. Procedimiento Tributario: análisis profundizado. Diferentes regímenes recursivos.
Actas provisionales. Impugnación administrativa.
Procedimiento en materia de seguridad social. La determinación sobre base cierta y sobre base presunta. Proceso administrativo. Procedimiento ante las obras sociales. Competencia de la Cámara Federal de la Seguridad Social. Requisito del deposito previo (solve et repete).

• PROCEDIMIENTOS ADUANEROS ESPECIALES
Tributos sobre las operaciones de importación y exportación. Determinación de las bases imponibles.
Principios procesales y penales aplicables en materia aduanera a través de la jurisprudencia y la doctrina. Principios procesales civiles aplicables en materia tributaria obligacional. Principios procesales y penales aplicables en materia tributaria penal. Principios sobre la prueba. Principios de Derecho Procesal Administrativo.
Procedimientos aduaneros especiales. Procedimiento para los delitos. Procedimiento de ejecución. Recursos.
Disposiciones generales y especiales
Procedimiento de impugnación. Procedimiento de repetición. Procedimiento para las infracciones. Procedimiento para los delitos. Procedimiento de ejecución (en sede administrativa y en sede judicial). Recursos. Demanda contenciosa. Instancias ulteriores.

• TALLER DE ORIENTACIÓN PARA EL TRABAJO FINAL
El producto académico del Taller es la definición del PROBLEMA que será objeto de resolución en el Trabajo Final .
El problema identificado podrá ser real o ideal, lo que quedará explicado en el documento; la originalidad estará dada en el planteo y en la resolución, ambos extremos apoyados sólidamente en la literatura de estudio, la casuística y demás fuentes que, en conjunto estudiantes y docentes, elijan como más adecuadas a los fines de la producción final cuya elaboración y defensa permitirán acceder a la titulación.

MÓDULO III:
• PROCEDIMIENTO ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN IMPOSITIVO Y ADUANERO
Concepto. Características salientes. Constitución del Tribunal Fiscal de la Nación. Jurisdicción y competencia. Competencia en materia aduanera. Competencia en materia impositiva.
Etapas del procedimiento. Interposición del escrito. Contestación del recurso. Planteamiento de excepciones previas. Apertura de la causa a prueba. Principios aplicables en materia de prueba. Prueba documental. Prueba de informes. Prueba testimonial. Prueba pericial. Alegatos. Medidas para mejor proveer.
La sentencia del tribunal. Recursos contra las sentencias del Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de aclaratoria. Recurso de revisión y apelación limitada. Recurso de amparo.

• PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
Proceso contencioso administrativo en materia tributaria. Evolución histórica. Sistema de control jurisdiccional de la administración pública adoptado por el régimen constitucional argentino. Ejercicio de funciones jurisdiccionales por parte de la administración. Constitucionalidad de los tribunales administrativos. Sistema de control de constitucionalidad. Nociones del derecho procesal. Principios aplicables al contencioso-administrativo. Impugnación de actos administrativos de alcance particular de contenido tributario. Competencias. Características. Efectos del recurso. Recurso de revisión y apelación limitada. Recurso de reconsideración para ante el superior. Características. Efectos del recurso. Impugnación judicial de la resolución del recurso de reconsideración. Otras formas impugnación de actos administrativos de alcance particular dictados por el fisco. Recursos administrativos y judiciales contra resolución que aplican sanciones de clausura y multa. Recurso de apelación ante el Director General. Actos contra los cuales procede. Efectos del recurso. Impugnación judicial de la resolución que resuelve el recurso de apelación. La acción de reparación. La acción declarativa de certeza. Recursos ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso-Administrativo y las Cámaras Federales. Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Situaciones en que procede. Procedimiento. Acción de amparo (artículo 43, Constitución Nacional y Ley 16986).

• SEMINARIO DE ANÁLISIS JURISPRUDENCIAL
El Seminario estará centrado en el análisis y discusión en materia tributaria, previsional y penal de jurisprudencia de la Corte Suprema, Cámara Contencioso Administrativo Federal y Tribunal Fiscal de la Nación. El análisis se analizará desde el punto descriptivo y, además, haciendo hincapié en las diversas alternativas y consecuencias que derivan de los decisorios analizados.

• SEMINARIO DE PRÁCTICA PROFESIONAL
El Seminario constituye una instancia de reelaboración y síntesis de formación especializada. Se utilizará la metodología “de casos”. Se trata de una ejercitación profesional que involucra los conocimientos adquiridos en materia del Procedimiento Tributario, Previsional y Penal Tributario. Los estudiantes fundamentarán el trabajo teóricamente, y desde la práctica concreta, contextual izándola en el ámbito profesional en el que se desenvuelve. El propósito es afianzar los principios fundamentales de la tributación, la correcta liquidación de gravámenes, y la aplicación de las herramientas que el orden jurídico otorga al ente recaudador para el cumplimiento de las funciones específicas y para asegurar los derechos fundamentales de los contribuyentes.

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