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Res. Gral. AFIP 2485/08 |
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La AFIP responde a dudas
sobre facturación electrónica |
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La AFIP remitió a nuestro Consejo las respuestas a las numerosas
consultas efectuadas por nuestros matriculados en ocasión de la Conferencia celebrada el
30/09/08:
1) Si el contribuyente realiza “servicio de
construcción de obras”, ¿resulta alcanzado por el anexo de la RG 2485?
Según el Anexo I de la mencionada RG se encuentran alcanzados quienes presten
“Servicios de construcción, mejoras, reparación, conservación, ampliación,
remodelación, mantenimiento, administración y explotación de obras de infraestructura
del transporte, cuya facturación se realice mediante cuentas corrientes y/o por servicio
de telepeaje, prestados en el ámbito de la Provincia de Buenos Aires y la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.”
2) El anexo I
habla de servicios de informática: ello incluye también a empresa que realiza el
mantenimiento de sistemas únicamente?
Según el Anexo I de la mencionada RG se encuentran alcanzados quienes presten
“Servicios de informática y desarrolladores de "software" (incluye
creación, diseño, desarrollo, producción e implementación y puesta a punto de los
sistemas de "software" desarrollado y su documentación técnica
asociada)”.
3) Considerando
la actividad de los escribanos, en la cual además de los honorarios, se facturan gastos
que son reintegrados por el cliente, ¿esos importes se consideran a los efectos del
cálculo del monto total facturado?
Los montos facturados a considerar comprenden los conceptos vinculados
directamente a la totalidad de las actividades que desarrolla cada sujeto alcanzado. En
tal sentido, podrán no tomarse en cuenta las obligaciones y gastos efectuados por cuenta
y orden terceros facturados.
4) En el
supuesto de un agente oficial de telefonía móvil, el cual no presta el servicio, sino
que únicamente vende equipos celulares y accesorios, cobrando por ello una comisión;
¿está incluido en el Anexo?
En el Anexo I, punto 4 sólo se incluyen como obligados los sujetos que presten
servicios de telefonía móvil, quedan comprendidos, entre otros, los servicios de
telefonía celular y satelital, móvil de telecomunicación, de radiocomunicación móvil
celular (SRMC) de telefonía móvil (STM), de radiocomunicación de concentración de
enlaces (SRCE), de aviso a personas (SAP), de comunicación personal (PCS) y satelital
móvil.
5) ¿Registración
y almacenamiento, se deben hacer en archivos TXT?
En los casos que prevé la RG 2485 en sus artículos 8 y 9, la registración y el
resguardo de duplicados deben efectuarse de acuerdo a los diseños de registro obrantes en
la RG N° 1361.
6) ¿Cuál es
el objetivo de la generación del código de seguridad previsto en el artículo 20 de la
RG 1361, es obligatorio sólo para quienes están obligados solo por el Título II de esa
norma?
La generación del código de seguridad es para aquellos sujetos que efectúen el
almacenamiento de duplicados electrónicos (Título I - RG 1361) que a su vez se
encuentran obligados a la registración por el artículo 24 inciso d) de la mencionada RG.
7) ¿La
exclusión prevista en el artículo 10 de la RG 2485, implica NO poder emitir o hacerlo
según la RG 100/1415/259?
La exclusión prevista en el Art. 10 de la mencionada RG implica que quien la
solicite, deberá emitir los comprobantes respaldatorios de las operaciones según lo
previsto por las RG 100/4104/259.
8) ¿Qué
sanción le corresponde a un contribuyente que inició tardíamente a utilizar FE? (pero
emitió facturas en papel)
Le corresponderían las sanciones previstas en la ley N° 11.683 por incumplimiento a los deberes formales y/o
materiales de corresponder.
9) ¿Existe
alguna responsabilidad respecto de quién recibe la factura impresa, sabiendo que el
emisor debe utilizar el régimen de factura electrónica?
Dado que ante la inoperatividad del sistema la RG N° 2485 en su artículo 33
prevé la utilización de comprobantes según lo normado por la RG 100 y/o RG 4104, puede
darse el caso que el receptor reciba este tipo de comprobantes.
10) Como
receptor de FE estoy obligado a exigir una FE a los emisores obligados por ley?
Dado que ante la inoperatividad del sistema la RG N° 2485 en su artículo 33
prevé la utilización de comprobantes según lo normado por la RG 100 y/o RG 4104, puede
darse el caso que el receptor reciba este tipo de comprobantes.
11) RCEL: ¿no
hay posibilidad de pasar un TXT. no aplicativo a fin de general las facturas en lotes?
Por el momento, se encuentra prevista la carga en línea de los datos de cada
comprobante de manera individual.
12) Quién
recibe la FE, debe efectuar la verificación del CAE?
Si bien aún no es de carácter obligatorio, el CAE de los comprobantes recibidos
debe ser verificado en la consulta disponible en la página de AFIP (www.afip.gov.ar).
“Validez de Comprobantes Electrónicos”.
13) ¿Cómo se
implementan en la factura los datos de índole comercial (logos, leyendas, etc.)?
En caso de utilizar el sistema de ‘Comprobantes en Línea’ para
solicitar los comprobantes, el comprobante quedará generado con todos los datos de
índole comercial del emisor (que se cargaran en una opción especial del sistema
‘Datps Adicionales’).
Asimismo, puede utilizarse un papel con logo preimpreso con los datos de índole
comercial.
En caso de utilizar Aplicativo o Web-services, se devuelven los datos del comprobante en
formato .TXT por lo que la forma de incorporar los datos comerciales queda a criterio del
emisor.
14) ¿Se puede
facturar con fecha del día anterior?
El artículo 29 de la RG N° 2485, dispone lo siguiente en relación a las fechas:
“Cuando en la solicitud de autorización de comprobantes constare la fecha del
comprobante, la transferencia electrónica a esta Administración Federal no podrá
exceder los CINCO (5) días corridos contados desde dicha fecha.
Cuando se trate de prestaciones de servicios, la transferencia podrá efectuarse dentro de
los DIEZ (10) días corridos anteriores o posteriores a la fecha consignada en el
comprobante”.
15) ¿Es
posible consultar las FE emitidas desde el RCEL?
Sí, hay una opción de consultas dentro del sistema ‘Comprobantes en
Línea’ (‘Consultas’)donde se pueden consultar los comprobantes emitidos
por fechas, receptor, etc.
16) ¿La FE
puede reimprimirse o imprimirse más tarde al momento de su confección?
En caso de utilizarse ‘Comprobantes en Línea’ podrá reimprimirse en
cualquier momento desde el link ‘Consultas’.
17) A los fines
de calcular los $ 300.000 y $ 600.000, ¿debe considerarse el IVA u otros conceptos no
gravados, que se detallan en la facturación?
A los fines de calcular los montos previstos para el ingreso al régimen debe
tomarse todo lo facturado incluidos los impuestos.
18) En el
supuesto en que se caiga el sistema y no se pueda emitir FE, ¿no sería conveniente
implementar el servicio de multinota vía web, a fin que cuando se reestablezca el sistema
uno pueda informar por esa vía la utilización de facturas manuales? De esta forma, se
evita que el contribuyente tenga que trasladarse a la Agencia.
Ante la inoperatividad del sistema, resultaría conveniente munirse de la
documentación que respalde tal situación (N° de reclamo, nota del prestador del
servicio, etc) o bien efectuar una presentación en la Dependencia de una multinota
notificando esta situación.
19) La
actividad de peaje se encuentra alcanzada por controlador fiscal. La RG 2485 incluye como
actividad alcanzada al telepeaje. ¿Cómo se compatibilizan ambos regímenes?
Para las actividades mencionadas en el Anexo I de la RG N° 2485 como obligadas al
régimen de factura electrónica deberán emitirse los comprobantes clase ‘A’ de
manera electrónica.
20) Las
panaderías, ¿se encuentran incluidas dentro de los servicios gastronómicos? Las
panaderías y confiterías que ofrecen servicios de lunch, ¿quedan comprendidas?
Las actividades obligadas a incorporarse al RCEL son las que se encuentran
enumeradas en el Anexo II de la RG N° 2485.
21) ¿El RECE
requiere software adicional?
Para utilizar los regímenes previstos en la RG N° 2485 no resulta necesaria la
utilización de software adicional.
22) ¿El
servicio de hosting realizado por persona física, resulta alcanzado por el Anexo?
Las actividades obligadas a incorporarse al RECE son las que se encuentran
enumeradas en el Anexo I de la RG N° 2485.
23) Abogado con
facturación en 2007 inferior a $300.000, pero en 2008 ya lleva facturado más de $
600.000, ¿se inscribe en el RECE desde noviembre o recién a partir del 01/01/2009?
Los montos mencionados en el Art. 5° de la RG N° 2485 son los facturados en el
año calendario inmediato anterior, razón por la cual resultaría obligada a partir del
mes de enero de 2009.
24) Una empresa
licenciataria de software enlatado desarrollado en el exterior, comercializa la licencia
en el país y adicionalmente brinda los servicios necesarios para adaptar el software a
las necesidades del comprador (parametrización).
La licenciataria es una SA que para brindar tales servicios contrata a licenciados o
ingenieros en sistemas.
Se desea saber si encuadra en el Anexo I como:
a) servicios de
informática y desarrolladores de software (punto 10)
b) servicios
profesionales (punto 11)
c) ninguno de
ellos
Podría encontrarse encuadrada por el punto 10 u 11 del Anexo I de la RG N° 2485,
en cualquiera de los casos se encontrará obligado a ingresar al RECE.
25) ¿Los
servicios profesionales no contemplan la emisión de facturas en otra moneda que no sea la
de curso legal (ejemplo U$S)?
Por el momento los montos deben consignarse en pesos, de resultar necesario
consignar el monto en dólares, así como el tipo de cambio, dichos datos pueden
consignarse en la opción ‘Datos Adicionales’.
26) La
registración electrónica requiere de algún sistema de gestión necesariamente?
Para utilizar los regímenes previstos en la RG N° 2485 no resulta necesaria la
utilización de software adicional.
27) Me informan
el CAE por e-ventanilla, ¿tengo que dar de alta el rol o al dar de alta al RECE
automáticamente habilita a e-ventanilla?
Hay que dar de alta el servicio “E-Ventanilla” o bien “Ventanilla
Electrónica para Factura Electrónica”
28) Se tengo
una actividad por la que debo continuar utilizando factura impresa – cuyo punto de
venta es 0001 -, y otra actividad obligada a utilizar FE, ¿debo utilizar el mismo punto
de venta, o será punto de venta 0002?
Se deben utilizar distintos puntos de venta por tratarse de dos regímenes de
facturación distintos.
29) ¿Qué
sucede con los remitos que deben estar conformados por el cliente, resultan alcanzados por
el régimen de FE?
Se encuentran alcanzados de manera obligatoria los siguientes comprobantes:
• Facturas o documentos equivalentes clase ‘A’,
"A" con la leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA" y/o "M",
“B” y “C”
• Notas de crédito y notas de débito clase "A",
"A" con la leyenda "PAGO EN C.B.U. INFORMADA" y/o "M",
“B” y “C”
Los remitos no se encuentran alcanzados por la RG N° 2485. |
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